演習で学ぶ税効果会計の実務

セミナー概要

本講義は、企業の業績に大きな影響を与える「税効果会計」を解説するセミナーです。

減損会計、資産除去債務、金融商品、収益認識など会計基準が多様化している状況下で、企業会計と税務会計の乖離はますます広がっており、税効果の対象となる一時差異の金額も増加しています。

そのため、繰延税金資産として計上できるか、取り崩す必要はないか、特に、繰延税金資産の回収可能性に直接影響を与える企業分類について、どの企業分類に該当するか、当期に変更はないか、などが、企業の業績に影響を与える重要な検討事項となっています。

また、J-SOXでは、「繰延税金資産の評価に係る内部統制」の不整備が「開示すべき重要な不備」に繋がっている事例も散見されています。

そのため、税効果会計の仕組みはもちろんのこと、繰延税金資産の回収可能性に関する考え方と検討方法を理解することは実務担当者として必須であるといえます。

以上より、本セミナーは、実務担当者のために、繰延税金資産の回収可能性を含めた税効果会計の基礎と実務について、ケーススタディとともに解説いたします。実務家、経験の浅い方や知識の再確認をしたい方もご参加下さい。

（セミナーのポイント）

①税効果会計の基本的な理論と実務のすべてを1日で解説するセミナーです。

②税務申告書やシートを利用したケーススタディにより、回収可能性の判断を含めた繰延税金資産の計算について、実務に即した演習を行っていただきます。

③税率調整を使った税金計算や税効果の間違いチェックなど実務に役立つポイントをお伝えします。

④単体納税制度による個別財務諸表の税効果会計を解説の対象とし、連結財務諸表とグループ通算制度は対象外です

講義内容

【1】個別財務諸表における税効果会計（210分）

（1）税効果会計とは

（2）法定実効税率

（3）一時差異等と永久差異

（4）繰延税金資産及び負債の計算方法

　　① 一時差異等の集計方法

　　② 一時差異等の種類と適用する実効税率

　　③ 繰延税金資産及び負債の計算方法

（5）繰延税金資産及び負債の会計処理

（6）表示方法

（7）注記（内訳注記と税率調整）

　　① 内訳注記

　　② 税率調整とケーススタディ

（8）ケーススタディ（注記事項を含む）

　～別表五（一）とシートによる繰延税金資産と繰延税金負債の計算～

【2】四半期特有の会計処理（20分）

（1）四半期決算における会計処理の選択肢

（2）四半期特有の会計処理

【3】繰延税金資産の回収可能性（130分）

（1）基本的考え方と判断手順

（2）スケジューリング

（3）企業分類

（4）ケーススタディ

　～シートによる企業分類の判定とスケジューリング～

（5）その他の計算例

受講対象者

経理財務部門の実務担当者、管理責任者、実務で税効果会計を理解する必要のある方

受講料〔1名様分〕

受講の際に必要なもの

電卓

お申込みに際してご留意いただきたいこと

〇 受講料は、視聴開始日４営業日前までに別途ご案内する指定銀行口座にお振込みください。なお、視聴開始日４営業日前までにキャンセルの連絡がない場合は、お振込みいただいた受講料のご返金はいたしかねますのでご了承ください。

※ お振込み手数料につきましては、お客様ご負担でお願いいたします。

※ 領収書の発行はいたしかねますのでご了承ください。

〇 申込期限後または中止後のお申込は出来かねますので、ご了承ください。

〇 反社会的勢力と判明した場合には、Webゼミのご視聴をお断りいたします。

〇 講師と同業の方につきましては、お申込みをご遠慮いただいております。

〇 講義の録音・録画はご遠慮いただいております。

〇 プログラム内容等は、一部変更になることもございます。予めご了承いただきますようお願い申し上げます。

〇 天災事変やその他諸事情により、セミナーの中止・延期、申込期限前の締切等がございますので予めご了承ください。