不正・不祥事事例から学ぶ効果的な内部監査の手法

セミナー概要

最近は、企業などにおいて、不正や不祥事が発生すると、事実解明や原因究明のための調査報告書が公表されることが通例です。不正や不祥事の発覚の経緯は様々ですが、内部監査により、不正・不祥事が発見されることも少なくありません。内部監査により、不正や不祥事が発覚したのであれば、実効性のある内部監査が行われた結果であると言っていいでしょう。これに対して、結果的に不正や不祥事は発覚したものの、仮に実効性のある内部監査が行われていれば、もっと早期に発見できたのではないかと思われる事例もあります。このように、内部監査の実務を考えるうえで、企業の不正や不祥事に関する調査報告書は、様々な示唆や知見を与えてくれます。

本セミナーでは、実際に企業で発生した不正・不祥事事例を取り上げ、その際に公表された調査報告書を分析し、「内部監査としてどのように対応すればよかったのか」と言う観点から、効果的な内部監査やその手法について解説します。

講義内容

１　内部監査とは？

（１）内部監査と他の監査との比較

　・内部監査、ＣＰＡ監査、監査役監査

　　⇒　何のために内部監査はあるのか？

　・内部監査の手続の流れ

（２）内部監査の目的

　・コーポレートガバナンス・コード

　　⇒　守りのガバナンスで重視すべきことは？

２　不正・不祥事の発覚

（１）企業における不正・不祥事　発覚の経緯

（２）取締役の責任　

　～取締役は具体的に何をしなければならないのか？

　　⇒　現実に発生した事案をもとに、判例を分析・検討

　・不正が行われていることを認識した場合

　・不正の兆候を発見した場合

　・不正の兆候を認識していなかった場合

（３）内部統制の構築で意識しなければならないこと

　・判例の考え方を整理

　・取締役・監査役の対応のポイント

３　不正・不祥事はなぜ起こるのか？

（１）不正のトライアングル仮説

　・不正は、「動機」・「機会」・「正当化」が揃ったら発生

　　⇒　では、どうしたら防ぐことができるのか？

（２）内部統制には2種類ある？　

　・4つの目的と6つの要素

　　⇒　とはいえ、内部統制は万能か？

　・内部監査の位置づけは？

４　心がけるべき内部監査のポイント

（１）内部監査で心がけるべきこと

　（失敗して、徒労感だけで追わないようにするために・・・）

　・書証閲覧

　　何を見るのか？どこを見るのか？

　・ヒアリング

　　質問方法は？ヒアリングの場所は？

　・子会社往査　etc

（２）不正を発見したら、どのような視点で対応するべきか？

　・発覚直後は？

　　初動対応の重要性　

　・調査は？⇒　会社が調査？外部委員が調査？

　・事後処理は？

５　まとめ　

受講対象者

監査役及び内部監査部門の担当役員・責任者・スタッフ

※講師と同業の方につきましては、お申込みをご遠慮いただいております。

受講料〔1名様分〕

お申込みに際してご留意いただきたいこと

〇 受講料は、視聴開始日４営業日前までに別途ご案内する指定銀行口座にお振込みください。なお、視聴開始日４営業日前までにキャンセルの連絡がない場合は、お振込みいただいた受講料のご返金はいたしかねますのでご了承ください。

※ お振込み手数料につきましては、お客様ご負担でお願いいたします。

※ 領収書の発行はいたしかねますのでご了承ください。

〇 申込期限後または中止後のお申込は出来かねますので、ご了承ください。

〇 反社会的勢力と判明した場合には、Webゼミのご視聴をお断りいたします。

〇 講師と同業の方につきましては、お申込みをご遠慮いただいております。

〇 講義の録音・録画はご遠慮いただいております。

〇 プログラム内容等は、一部変更になることもございます。予めご了承いただきますようお願い申し上げます。

〇 天災事変やその他諸事情により、セミナーの中止・延期、申込期限前の締切等がございますので予めご了承ください。