J-SOX 決算・財務報告プロセスの評価実務

セミナー概要

J-SOXにおける決算・財務報告プロセスは、決算整理仕訳、会計上の見積り、連結決算、開示など、判断や非定型処理を多く含むため、通常の業務プロセスとは異なる評価上の難しさがあります。

また、決算・財務報告プロセスでは、個々の会計処理を確認するだけではなく、財務報告上どのようなリスクがあるのか、そのリスクに対してどのようなコントロールが設けられているのか、さらにどのコントロールを評価対象とすべきかを適切に判断することが重要です。

本セミナーでは、決算・財務報告プロセスの基本的な考え方から、財務報告リスクの捉え方、評価対象とキーコントロールの選定、運用評価、不備が発見された場合の対応まで、J-SOX評価の実務を体系的に解説します。

見積りや非定型処理など、決算・財務報告プロセス特有の論点も取り上げながら、「何を、どこまで、どう評価するか」を具体的に整理し、形式的・過剰な評価に陥らず、実効性と効率性を両立した評価を行うためのポイントを解説します。

講義内容

1．決算・財務報告プロセス評価の全体像
（1）J-SOXにおける決算・財務報告プロセスの位置づけ
（2）全社的な決算・財務報告プロセスと個別プロセスの違い
（3）通常の業務プロセスとの違いと評価上の特徴

2．決算・財務報告プロセスの評価範囲
（1）どの会社・拠点・決算業務を評価対象とするか
（2）重要な勘定科目・決算業務と評価対象の関係
（3）見積り・非定型処理等をどこまで評価対象とするか

3．全社的な決算・財務報告プロセスの評価
（1）全社的な決算・財務報告プロセスで見るべき統制
（2）決算体制、会計方針、決算スケジュール、全体レビュー等の評価
（3）どこまで統制を設定・評価するか、形式的・過剰な評価を避けるポイント
（4）ケースで考える：全社的な決算・財務報告プロセスをどこまで評価するか

4．個別の決算・財務報告プロセスの評価
（1）決算整理仕訳、会計上の見積り、連結、開示等の主要な統制
（2）評価対象とするコントロールをどこまで絞り込むか
（3）承認・照合・レビュー等の統制と整備状況・運用状況評価のポイント
（4）ケースで考える：どのコントロールを、どのように評価するか

5．評価結果と不備への対応
（1）評価結果をどのように判断するか
（2）統制不備が発見された場合の追加確認と影響の検討
（3）是正対応・フォローアップの考え方
（4）ケースで考える：この評価結果をどう判断するか

6．決算・財務報告プロセス評価で迷いやすい実務論点
（1）業務・組織・システム等に変更があった場合の見直し
（2）評価資料・証跡をどこまで残すか
（3）監査人との認識差が生じやすいポイントと対応

受講対象者

内部監査部門、経理財務部門、総務法務部門等の担当役員・実務責任者等

受講料〔1名様分〕

受講の際に必要なもの

お申込みに際してご留意いただきたいこと

〇 受講料は、視聴開始日４営業日前までに別途ご案内する指定銀行口座にお振込みください。なお、視聴開始日４営業日前までにキャンセルの連絡がない場合は、お振込みいただいた受講料のご返金はいたしかねますのでご了承ください。

※ お振込み手数料につきましては、お客様ご負担でお願いいたします。

※ 領収書の発行はいたしかねますのでご了承ください。

〇 申込期限後または中止後のお申込は出来かねますので、ご了承ください。

〇 反社会的勢力と判明した場合には、Webゼミのご視聴をお断りいたします。

〇 講師と同業の方につきましては、お申込みをご遠慮いただいております。

〇 講義の録音・録画はご遠慮いただいております。

〇 プログラム内容等は、一部変更になることもございます。予めご了承いただきますようお願い申し上げます。

〇 天災事変やその他諸事情により、セミナーの中止・延期、申込期限前の締切等がございますので予めご了承ください。